Declarația unică 2025 (formularul 212) trebuie depusă anual de către persoanele care obțin sume de bani din activități independente sau investiții și care datorează impozit pe venit și contribuții sociale de sănătate obligatorii, potrivit Codului fiscal. Față de ceilalți ani, în 2025 sunt schimbări în ceea ce privește calculul taxelor și impozitelor. Termenul limită pentru depunere forumularului 212 este până la 25 mai inclusiv

Ordinul ANAF 7.015/2024 a fost publicat în Monitorul Oficial în ultima lună a anului 2024. Noua versiune a declarației unice poate fi folosită de către persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate şi a contribuţiilor sociale datorate pentru anul 2024 (contribuția la pensii, CAS, respectiv contribuția la sănătate, CASS).

Totodată, formularul 212 poate fi folosit și pentru declararea CASS (contribuția la sănătate) datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei în cursul anului 2025. În acest caz, baza de calcul va fi egală cu 6 salarii minime brute pe țară, indiferent de data opțiunii.

Declarația unică este un formular (212) care trebuie completat de românii care au obținut venituri independente (care nu au fost angajați pe baza unui contract individual de muncă) ori venituri din contracte de drepturi de autor, din investiții precum dividente, chirii, criptomonede sau dobânzi bancare.

Declaraţia se completează şi se depune şi de persoanele fizice care nu realizează venituri, dar care optează pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. Termenul de depunere este 25 mai

Contribuabilii care realizează venituri din activități independente şi/sau din activități agricole, silvicultură şi piscicultură pentru care impozitul se determină în sistem real şi care în cursul anului fiscal îşi încetează activitatea, precum şi cei care intră în suspendare temporară a activității, potrivit legislaţiei în materie, au obligaţia de a depune la organul fiscal competent declaraţia, în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.

Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice poate fi corectată de contribuabili din proprie iniţiativă, ori de câte ori informaţiile actuale nu corespund celor din declaraţia depusă anterior. Se va depune o declarație rectificativă în condiţiile prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, bifându-se cu X căsuţa/căsuţele:

Declaraţia rectificativă se completează înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute în capitolul supus rectificării, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială/anterioară.

Dacă pentru veniturile din 2024, contribuțiile s-au calculate pornind de la valoarea salariului minim brut de 3.300 de lei, în 2025 salariul minim a fost majorat. Astfel, plafoanele pentru contribuții sociale, CAS și CASS, se calculează la salariul minim brut de 4.050 lei. Majorarea salariului duce, automat, la creșterea sumelor datorate ca impozite și contribuții.

Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală sunt obligate să plătească contribuție de asigurări sociale dacă obțin venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate se calculează de către contribuabili și reprezintă 10% din baza anuală de calcul. Baza de calcul a CASS o reprezintă venitul net realizat, care nu poate fi mai mai mare decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie. Astfel, în 2025, plafonul maxim de plată a CASS este de maxim de 24.300 de lei pe an.

În cazul veniturilor din cedarea folosinței bunurilor, propunerea pentru stabilirea venitului net anual este astfel:

Un aspect important este anularea regulii celor 5 contracte. Mai exact, veniturile din mai mult de cinci contracte de închiriere nu mai sunt considerate venituri din activități independente.

Noua versiune a declarației unice va fi folosită de către persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate pentru anul precedent, 2024. Modificările la declarația unică vin în contextul Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și măsuri specifice pentru digitalizare, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative. (Legii 296/2023, al OUG 115/2023 și al recentei OUG 128/2024).

Pentru aparatele de marcat electronice fiscale, costul achiziției acestora nu mai poate fi dedus din impozitul anual datorat.

Contribuabilii nu vor mai putea aloca suma de 3,5 % din impozitul anual (direcționarea impozitului) pentru entități nonprofit, unități de cult sau burse private, decât din impozitul pe veniturile din salarii.

Declaraţia se depune, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, respectiv: